1
Actif
10
Actif circulant
100
Trésorerie et actifs cotés en bourse détenus à court terme
1000
Caisse
AssCash
1010
Compte postal
AssPost
1020
Banque
AssBank
110
Créances résultant prestations envers des tiers
1100
Créances envers des tiers suisses
AssRec
1109
Ducroire
114
Autres créances à court terme
1140
Avances et prêts
1149
Ajustement de la valeur des avances et prêts
1180
Créances envers les assurances sociales et institutions de prévoyance
1189
Impôt à la source
1199
Ajustement de la valeur des créances à court terme
140
Immobilisations financières
1170
Impôt préalable: TVA s/matériel, marchandises, prestations et énergie
AssVatChg
1171
Impôt préalable: TVA s/investissements et autres charges
AssVatInv
1176
Impôt anticipé
1400
Titres à long terme
1409
Ajustement de la valeur des titres à long terme
1440
Prêts
1190
1150
Acomptes aux fournisseurs
120
Stocks et prestations non facturées
1200
Marchandises commerciales
1441
Hypothèques
1209
Ajustement de la valeur des marchandises commerciales
130
Actifs de régularisation
1300
Charges payées d'avance
1301
Produits à recevoir
14
Actif immobilisés
148
Participations
1480
1489
Ajustement de la valeur des participations
150
Immobilisations corporelles meubles
1500
Machines et appareils
400
1509
Ajustement de la valeur des machines et des appareils
1510
Mobilier et installations
1519
Ajustement de la valeur du mobilier et des installations
1529
Ajustement de la valeur des machines de bureau, informatique, systèmes de communication
1539
Ajustement de la valeur des véhicules
1549
Ajustement de la valeur des outillages et appareils
1520
Machines de bureau, informatique, systèmes de communication
170
Immobilisations incorporelles
1700
Brevets, know-how, licences, droits, développement
1709
Ajustement de la valeur des brevets, know-how, licences, droits, développement
1770
Goodwill
1779
Ajustement de la valeur des goodwill
2120
Engagements de financement par leasing
2201
TVA due 2.5%
1530
Véhicules
2210
Autres dettes à court terme
2261
Dividendes
2270
Dettes caisse AVS
2279
1540
Outillages et appareils
2330
Provisions à court terme
2430
Emprunts obligataires
2450
Emprunts
2451
2820
Apports de capital, prélèvements sur capital
2850
Compte privé
160
Immobilisations corporelles immeubles
1600
Immeubles d'exploitation
2940
Réserves d'évaluation
1609
Ajustement de la valeur des immeubles d'exploitation
180
Capital non versé : capital social, capital de fondation
2950
Réserves légales issues du bénéfice
2960
Réserves libres
2970
Bénéfice reporté / Déficit reporté
2979
Bénéfice de l'exercice / Déficit de l'exercice
LiaBenef
1850
Capital actions, capital social, droits de participations ou capital de fondation non versés
2
Passif
20
Dettes à court terme
200
Dettes à court terme résultant d'achats et de prestations de services
2000
Dettes résultant d'achats et de prestations de services
LiaPay
2010
Dettes c/charges de personnel
2011
Dettes c/assurances sociales
2030
Acomptes de clients
210
Dettes à court terme rémunérées
2100
Dettes Raiffeisen
2140
Autres dettes à court terme rémunérées
220
2200
TVA due 7.7%
LiaPayVat
2206
Impôt anticipé dû
2208
Impôts directs
230
Passifs de régularisation et provisions à court terme
2300
Charges à payer
2301
Produits encaissés d'avance
24
Dettes à long terme
240
Dettes à long terme rémunérées
2400
Dettes bancaires
2420
250
Autres dettes à long terme
2500
260
Provisions et postes analogues prévus par la loi
2600
Provisions
28
Capitaux propres
280
Capital social ou capital de la fondation, le cas échéant ventilé par catégories de droits de participation
2800
Capital actions
290
Réserves, bénéfices et pertes
2900
Réserve générale issues du capital
298
Propres parts du capital (en diminution des capitaux propres)
3
Chiffre d'affaires résultant des ventes et des prestations de services
3600
Autres ventes et prestations de services
IncVat1
320
Ventes brutes de marchandises
3210
Ventes brutes au comptant
3200
Ventes de marchandises
3700
Prestations propres
3400
Ventes de prestations
360
380
Déductions sur ventes
340
Ventes brutes de prestations
3800
3805
Pertes sur clients, variation du ducroire
3900
Variation des stocks de produits semi-finis
370
Prestations propres et consommations propres
3710
Consommations propres
39
Variation des stocks de produits finis et semi-finis et des prestations de services non facturées
390
Variation des stocks de produits finis et semi-finis / des prestations de services non facturées
3810
Escomptes
IncEsc
3815
Rabais et réductions de prix
3820
Remises
3825
Commissions de tiers
3830
Frais d'encaissement
3901
Variation des stocks de produits finis
3840
Différences de change
ChgExgDif
3850
Frets et ports
4
Charges de matériel, de marchandises et de prestations de tiers
Charges de matériel
420
Charges de marchandises
4200
Achats de marchandises
ChgVat1
490
Déductions sur les charges
440
Charges de prestations de services
4400
Prestations, travaux de tiers
4500
Charges d'énergie pour l'exploitation
450
Charges d'énergie
4900
Déductions s/achats
4910
ChgEsc
4915
4920
4925
Ristournes obtenues s/achats
4940
IncExgDif
5
Charges de personnel
500
5000
Salaires
Sal
5005
Prestations des assurances sociales
SalPreSoc
570
Charges sociales
5700
AVS, AI, APG, assurance-chômage
SalAvs
5701
Caisse de compensation familiale
5750
Prévoyance professionnelle
SalLpp
5710
Assurance-accidents
SalLaa
5730
Assurance indemnités journalières en cas maladie
SalIjm
5770
Impôts à la source
SalTax
580
Autres charges de personnel
5800
Recherche de personnel
5810
Formation et formation continue
5820
Indemnités effectives
5825
Indemnités de frais forfaitaires
5890
590
Prestations de travail de tiers
5900
Employés temporaires
6
Autres charges d'exploitation, amortissement et ajustement de valeurs, résultat financier
60
Charges de locaux
600
Loyers et frais
6000
Loyer
6030
Charges accessoires
6040
Nettoyage
6050
Entretien
6090
Charges de locaux comme prélèvements privés
61
Entretien, réparations, remplacements des inst. servant à l'exploitation (ERR)
610
ERR des inst. servant à l'exploitation
6103
ERR de machines
6102
ERR d'outils matériel
6100
ERR du mobilier de bureau
6101
ERR des machines de bureau
62
Charges de véhicules
620
Frais de véhicules
6200
Réparation, service et nettoyage
6210
Carburants
6220
Assurances et taxes
6260
Charges de location pour voitures en crédit-bail
6270
Charges de véhicules comme prélèvements privés
63
Assurances-choses, droits, taxes, autorisations
630
Primes d'assurance
6300
Assurance pour dommages
6331
Primes pour cautionnement
636
Droits et taxes
6360
Droits
6361
Taxes
637
Autorisations et patentes
6370
Autorisations
6371
Patentes
64
Charges d'énergie et évacuation des déchets
640
Energie et déchets
6400
Force motrice
6420
Mazout
6430
Eau
6460
Evacuation de déchets
6462
Eaux usées
65
Charges d'administration et d'informatique
650
Matériel de bureau, imprimés, photocopies
6500
Matériel de bureau
6501
Imprimés
6502
Photocopies
6503
Littérature technique
651
Téléphone, téléfax, Internet, frais de port
6510
Téléphone
6511
Téléfax
6512
Internet
6513
Frais de port
652
Cotisations, dons, cadeaux et pourboires
6520
Cotisations
6521
Dons et cadeaux
6522
Pourboires
653
Honoraires pour fiduciaire et conseil
6530
Honoraires pour fiduciaire
6531
Honoraires pour conseil
6532
Honoraires pour conseil juridique
654
Conseil d'administration, AG, OR
6540
Charges pour conseil d'administration
6541
Charges pour assemblée générale
6542
Charges pour organe de révision
655
Charges d'administration comme prélèvements privés
6550
6570
Location en crédit-bail de matériel
6571
Location en crédit-bail de logiciels
6572
Loyer de matériel
657
Charges et leasing d'informatique
6573
Matériel de consommation
66
Publicité
660
Frais de publicité
6600
Publicité dans les journaux
6610
Imprimés publicitaires, matériel de publicité
6611
Articles de publicité, échantillons
6620
Vitrines, décoration
6621
Foires, expositions
6640
Frais de voyage
6641
Conseils à la clientèle
6642
Cadeaux à la clientèle
67
Autres charges d'exploitation
670
Informations économiques, poursuites
6700
6701
Poursuites
671
Sécurité et surveillance
6710
Sécurité
6711
Surveillance
68
Amortissements et corrections de valeur sur les postes de l'actif immobilisé
680
Amortissements
6900
Charges financières pour crédit bancaire
6901
Charges financières pour emprunts
6902
Charges financières pour emprunts hypothécaires
6910
Produits financiers c/intérêts moratoires, escptes
6904
Charges financières s/compte courant actionnaire A
6920
Charges financières pour financement LPP
694
Autres charges financières
6940
Frais de banque et des chèques postaux
6941
Frais de dépôt
6942
Frais de cartes de crédit
695
Produits financiers
6950
Produits financiers s/avoirs postaux, bancaires
6960
Produits financiers s/avoirs à court terme
6970
Produits financiers s/compte courant actionnaire X
699
Autres produits financiers
6990
Intérêts moratoires
6991
Produits financiers s/acomptes versés
6992
Gains de change sur liquidités et titres
69
Charges et produits financiers
690
Charges financières
6800
Amortissements s/machines et outillage
6810
Amortissements s/mobilier et installations
6820
Amortissements s/machines de bureau, informatique
6830
Amortissements s/véhicules
6850
Amortissements s/bâtiments d'exploitation
6890
Amortissements s/charges de fondation
7
Résultat des activités annexes
79
Bénéfices provenant de l'aliénation d'actifs immob
791
Bénéfices s/immobilisations
7910
Bénéfices s/ventes d'équipements d'exploitation
7920
Bénéfices s/ventes d'immeubles
8
Résultats except. + hors exploitation
80
Résultat exceptionnel
800
Produits exceptionnels
8002
Réévaluations comptables
8004
Bénéfices exceptionnels s/aliénations actifs immob
8005
Subventions obtenues
8006
Produits pour indemnités pour préjudices
801
Charges exceptionnelles
8011
Dotations exceptionnelles aux provisions
8012
Dotations exceptionnelles aux amortissements
8014
Pertes exceptionnelles s/aliénations actifs immob
8015
Pertes exceptionnelles s/débiteurs
8016
Charges pour indemnités pour préjudices
82
Résultat hors exploitation
850
Produits de l'immeuble hors exploitation
8500
Loyers des locaux
8501
Loyers des appartements
8502
Loyers des garages
8503
Loyer interne
851
Charges de l'immeuble hors exploitation
8510
8511
Entretien d'immeuble
8512
Droits, taxes, impôts fonciers
8513
8514
Eau, eaux usées
8515
Ordures, évacuation des déchets
8516
Charges d'administration
870
Autres produits hors exploitation
8700
Honoraires pour expertises, conférences
8701
Jetons de présence
871
Autres charges hors exploitation
8710
Charges pour des activités hors exploitation
88
Résultat des intérêts minoritaires
89
890
Impôts directs de l'entreprise
8900
Impôts sur le bénéfice
8901
Impôts sur le capital
8902
Impôts hors exercices
9
Clôture
92
Compte de résultat
920
9200
Bénéfice / perte de l'exercice
BalPP
90
Bilan
900
9000
Bilan d'ouverture
BalSi
9001
Bilan de clôture
94
Utilisation du bénéfice
940
Comptes auxiliaires utilisation du bénéfice
9400
Participation au bénéfice de l'associé X
9401
Participation au bénéfice de l'associé Y
99
Ecriture de regroupements et de corrections
990
Ecritures de regroupements
9900
Ecritures de regroupements des débiteurs
9901
Ecritures de regroupements des créditeurs
991
Ecritures de corrections
9910
3940
Variation de la valeur des prestations de services non facturées
1060
Titres
1069
Ajustement de la valeur des titres
1449
Ajustement de la valeur des créances à long terme
295
Réserve légale issue du bénéfice
296
Réserves facultatives issues du bénéfice ou pertes cumulées
2980
Propres actions, parts sociales, droits de participations (poste négatif)
30
Produits nets des ventes de biens et de prestations de services
300
Ventes brutes de produits fabriqués
3000
Ventes de produits fabriqués
4000
Achats de matériel
6105
Leasing immobilisations corporelles meubles
1230
Matières consommables
1250
Marchandises en consignation
1280
Prestations non facturées
1192
1145
C/C actionnaire G. Gagnère
1157
Compte d'attente
1158
Compte de passage salaires
1159
Compte de passage
1523
Informatique
1524
Machines
1194
Dépôt garantie de douane
1196
Rentas SA
2002
Fournisseurs de marchandises EUR
2004
Fournisseurs de marchandises
2005
Créanciers
1172
TVA préalable 100%
1040
Parts sociales Raiffeisen
2272
Créanciers LPP
2205
AFC Berne - Décompte TVA
2102
4202
Charges marchandises 2.5%
ChgVat2
4210
4220
Charges marchandises non soumises EURO
ChgVat3
4240
Charges marchandises non soumis USD
4250
Autres matériaux directement incorporables
4252
Frais de montage
4420
Frais de transport national
4422
Frais de transport international €
4424
Frais de transport international USD
4254
4272
Frais importations
4274
6949
Pertes sur change
4912
Escomptes obtenus des créanciers 2.5%
4914
Escomptes obtenus des créanciers sans TVA
6999
Gains sur change
5200
5204
Parts privéés voiture
5201
Salaires 13e
5205
Indemnités d'assurances
5203
Commissions sur ventes
5202
Gratifications
5290
Personnel interim
5892
Autres frais du personnels
5802
Commission de perception
6110
Leasing matériel exploitation
6115
6035
Frais de caution
6052
Entretien des installations
6202
6262
Frais de location véhicules
6813
Amortis. informatique
6824
Amortis. machines d'exploitation
6840
Amortis. outillage
6870
Amort. goodwill
6574
Frais informatique projects non réalisés
6643
Frais de représentation forfait
6644
Frais de représentation salaires
4851
6705
Charges COVID-19
6995
Compte attente
3202
Produit brut de la vente 2.5%
IncVat2
3205
Produits brut de la vente sans TVA
3290
Escomptes aux clients 7.7%
3292
Escomptes aux clients 2.5%
3294
Rabais et réduction de prix 7.7%
3296
Ristournes clients
3297
Frais d'expédition
66903297
3295
Pertes sur débiteurs
3298
Frais d'expédition & montage
3299
Provision pour pertes s/débiteurs
6952
Intérêts de retard sur débiteurs
6951
Intérêts reçu des prêts
2215
Créanciers carte de crédit